Crypto investieren steuern
TPA erklärt Kryptowährungen Lesedauer: 3 Min Trotz starker Kursschwankungen interessieren sich viele Privatpersonen für Bitcoin und Co und investieren in Kryptowährungen. Doch wie sieht deren Besteuerung in Österreich aus? Wie müssen Kryptowährungen im Privatvermögen versteuert werden?
Karte vergrössern Deklaration in der Steuererklärung Aus Sicht der Steuern handelt es sich bei Kryptowährungen um eine bewertbare bewegliche Sache. Im Interesse einer einfachen und leicht nachvollziehbaren Deklaration sind Kryptowährungen in der jährlichen Steuererklärung im Formular "Wertschriften- und Guthabenverzeichnis" Form.
Dabei ist in der ersten Spalte der Code "UE übrige Guthaben" einzutragen.
Der Bestand an Crypto investieren steuern kann in der Regel mit einem Ausdruck der Jahresendbestände im "Wallet", also der crypto investieren steuern Brieftasche, belegt werden. Für Bitcoin Steuerwert Steuerverwaltung ESTV seit einigen Jahren einen "offiziellen" Kurswert als Durchschnitt von verschiedenen Handelsplattformen. Hat die ESTV mangels regelmässigem repräsentativem Handel keinen "offiziellen" Kurswert festgelegt, so ist die Kryptowährung zum Jahresendkurs derjenigen Handelsplattform einzutragen, über welche die Kaufs- und Verkaufstransaktionen ausgeführt werden.
Anhaltspunkte für eine aktuelle Bewertung liefert auch die Website Coinmarketcap. Ist kein aktueller Bewertungskurs ermittelbar, so ist die Kryptowährung zum ursprünglichen Kaufpreis in Franken zu deklarieren.
Einkommenssteuer Erhält jemand als angestellte Arbeitnehmerin bzw.
Arbeitnehmer Lohnzahlungen oder Gehaltsnebenleistungen in Form von Bitcoins oder anderen Kryptowährungen, so handelt es sich um steuerbares Erwerbseinkommen, welches auf dem Lohnausweis auszuweisen ist.
Als Betrag aufzuführen ist der Wert zum Zeitpunkt des Zuflusses umgerechnet in Schweizer Franken. Vereinnahmt jemand als selbstständig Erwerbende bzw. Erwerbender Bitcoins oder andere Kryptowährungen als Entgelt für erbrachte Lieferungen oder Dienstleistungen, so handelt es sich um Einkommen aus selbständigem Haupt- oder Nebenerwerb.
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Als Ertrag ist der Wert zum Zeitpunkt des Zuflusses umgerechnet in Schweizer Franken zu erfassen. Das Schürfen Mining von Kryptowährungen durch Zurverfügungstellen von Rechnerleistung gegen Entschädigung führt zu steuerbarem Einkommen.
Gleiches gilt auch für vereinnahmte Transaktionsgebühren.
Je nach den konkreten Rahmenbedingungen z. Tätigkeit im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses oder auf eigene Rechnung handelt es sich um selbstständigen oder unselbstständigen Neben- Erwerb.
Gewerbsmässiger Handel mit Kryptowährungen Handelt es sich um gewerbsmässigen Handel mit Kryptowährungen, so sind die Gewinne steuerbar und die Verluste steuerlich abzugsfähig.
Die im ESTV-Kreisschreiben Nr. Juli betreffend gewerbsmässigem Wertschriftenhandel genannten Kriterien sind sinngemäss heranzuziehen. Dementsprechend können auch Verluste auf Kryptowährungen steuerlich nicht abgezogen werden. Qualifizieren die Kryptowährungen steuerlich als Geschäftsvermögen, gilt für sie das Buchwertprinzip.
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Kursschwankungen sind in diesem Fall nach handelsrechtlichen Grundsätzen in der Buchhaltung zu erfassen. Digitale Vermögenswerte mit besonderen Merkmalen Neben den Kryptowährungen existieren eine grosse Zahl von digitalen Vermögenswerten z. Tokens mit besonderen Merkmalen.
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